Fondstrøm vs kontantstrøm
Når en bedrift utarbeider årsregnskapet, utarbeider de tre regnskaper som inkluderer resultatregnskap, balanse og kontantstrømoppstilling. I tillegg utarbeider selskaper også opptjening av egenkapital og kapitalflyt for å få bedre innsikt i forretningsaktiviteter. Kontantstrømoppstillingen og pengestrømoppstillingen ser ut til å være den samme tingen, bare måten de er formulert på. Imidlertid er de to ganske forskjellige fra hverandre, og den følgende artikkelen gir en klar oversikt over forskjellene deres, samtidig som de gir en god forståelse av hva hver betyr.
Cash Flow
Et firmas kontantstrømoppstilling vil tydelig vise bevegelsen av kontanter rundt virksomheten, hvordan kontantene har kommet inn og hvor de har blitt brukt. Alle disse kontantmottakene og betalingene summeres deretter sammen for å utlede til et tall kjent som netto kontantstrøm, som i hovedsak er kontantene som er til overs når alle kontantbevegelser er regnskapsført.
En kontantstrømoppstilling er delt opp i en rekke seksjoner som inkluderer: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter er de aktivitetene som hjelper et selskap med å generere inntekter, investeringsaktiviteter refererer til eventuelle kontantbevegelser i firmaets investeringer og eventuelle langsiktige investeringer og finansieringsaktiviteter refererer til aktiviteter knyttet til firmaets aksjonærer og kreditorer. Hvis kontantstrømoppstillingen er satt opp nøyaktig, bør summene av disse tre segmentene summeres til firmaets totale kontantstrøm.
Fundflyt
Oppstillingen om pengestrøm viser bevegelsen av arbeidskapital med selskapet i løpet av rapporteringsperioden. Arbeidskapital refererer til kapitalen som brukes av en virksomhet til den daglige driften. Formelen som brukes til å beregne arbeidskapital er [Omløpsmidler (som aksjer, kontanter, banksaldo) – Kortsiktig gjeld (kreditorer, kassekreditt)]. Endringene i denne formelen vises tydelig i pengestrømoppstillingen. For eksempel, hvis selskapets aksjer økte fra USD 10 000 til USD 20 000 og banksaldoen redusert fra USD 50 000 til USD 45 000, vil saldoen USD 5000 vises i pengestrømoppstillingen.
Fondstrøm vs kontantstrøm
Den største likheten mellom disse to uttalelsene er at de begge er produsert for å få en bedre forståelse av virksomhetens ytelse i løpet av dens driftsperiode. De to uttalelsene er utarbeidet spesielt for å få en oversikt over selskapets likviditet (evne til å betale gjeld). De to utsagnene er ganske forskjellige fra hverandre når det gjelder hva de registrerer. Kontantstrømoppstillingen viser bevegelsen av kontanter i en virksomhet som et resultat av dens daglige forretningsdrift, mens pengestrømoppstillingen viser endringene i virksomhetens arbeidskapital. Av de to er imidlertid kontantstrømoppstilling mer utbredt, da det er et kjent faktum at kontantbevegelse er en bedre prediksjon av likviditet, i motsetning til arbeidskapital.
Sammendrag:
Fondstrøm og kontantstrøm
• Et firmas kontantstrømoppstilling vil tydelig vise bevegelsen av kontanter rundt virksomheten, hvordan kontantene har kommet inn og hvor de har blitt brukt.
• Pengestrømoppstillingen viser derimot bevegelsen av arbeidskapital med selskapet i løpet av rapporteringsperioden.
• De to erklæringene er begge utarbeidet spesielt for å få en oversikt over selskapets likviditet (evne til å betale gjeld).
