Nøkkelforskjell – faktisk kontantverdi vs erstatningskostnad
Personer og selskaper kjøper forsikringer for å kreve ytelser i en situasjon med skade på eiendom eller eiendeler på grunn av uforutsette omstendigheter. Faktisk kontantverdi og gjenanskaffelseskostnadsdekning er to metoder som tilbys av forsikringsselskaper for å erstatte de skadede, ødelagte eller stjålne eiendelene. Midlene som mottas for å erstatte eiendelene avhenger av typen forsikringsdekning. Den viktigste forskjellen mellom faktisk kontantverdi og gjenanskaffelseskostnad er at faktisk kontantverdi er en dekningspolitikk som betaler kostnaden minus avskrivninger for å kjøpe en ny eiendel, mens gjenanskaffelseskostnadspolitikk betaler et beløp for å kjøpe en ny eiendel til gjeldende markedsverdi.
Hva er faktisk kontantverdi
Faktisk kontantverdi er den opprinnelige kostnaden for å kjøpe en eiendel etter fradrag for avskrivningen. Enkelt sagt vil den forsikrede motta et krav om å kjøpe en tilsvarende eiendel som den skadede eller stjålne til nåværende kostpris etter å ha tatt høyde for avskrivning. Avskrivning er en kostnad for å ta høyde for reduksjonen i økonomisk levetid på grunn av slitasje på en eiendel.
F.eks. BSC Ltd ble rammet av en nylig brann og noe av maskineriet i produksjonsstrømmen ble ødelagt. Totale kjøpskostnader for maskinene var $55.000. Avskrivninger for maskineriet beløp seg til $4.750. Hvis selskapet har en faktisk kontantverdidekning, vil midlene som mottas være $50.250 ($55.000-$4.750)
Faktisk kontantverdidekning er mindre kostbart å kjøpe siden avskrivninger vurderes og forsikringsutbetalingene er lavere enn i erstatningskostnadspolitikken. Forsikringsselskapene kan beregne avskrivninger på en annen måte enn selskapet, og avskrivningsbeløpet for skadeformålet vil være basert på forsikringsselskapets beregning.
Hva er erstatningskostnaden?
Rettningskostnadsdekning betaler et beløp for å kjøpe en lignende eiendel (lignende merke eller kvalitet) til dagens pris (nåværende markedsverdi). Det som faktisk skjer her er at forsikringsselskapet betaler den faktiske kontantverdien av eiendelen, og den forsikrede må sende inn kvitteringen for betalingen for den nye eiendelen før resten betales. Dermed må den forsikrede først kjøpe den nye eiendelen før de krever saldomidlene fra forsikringsselskapet. Forsikringsutbetalinger under denne polisen er dyrere sammenlignet med faktisk kontantverdi. Fortsetter fra eksemplet ovenfor, F.eks. Anta at BSC Ltd har tegnet en erstatningskostnadsdekning og nåværende markedsverdi av maskineriet er $61.000. Først vil forsikringsselskapet betale $50.250; som er den faktiske kostnaden for maskineriet fratrukket avskrivninger. BSC må kjøpe maskineriet til en verdi av $61 000 ved å bruke forsikringspengene på $50,250 og sine egne forretningsmidler på $10,750. BCS Ltd. kan kreve ytterligere $10 750 fra forsikringsselskapet ved å sende inn kjøpskvittering for maskinen
Garantert eller utvidet erstatningskostnad er en utvidet versjon av erstatningskostnadsdekning der forsikringsselskapet betaler for å kjøpe den nøyaktige erstatningen for den skadede eller tapte eiendelen (samme merke eller kvalitet). Dette alternativet er dyrere enn de generelle retningslinjene for erstatningskostnader.
Figur 1: Brann, tyveri og naturkatastrofer er vanlige måter som eiendeler blir ødelagt og krever utskifting
Hva er forskjellen mellom faktisk kontantverdi og erstatningskostnad?
Faktisk kontantverdi vs. erstatningskostnad |
|
| Faktisk kontantverdi er en dekningspolicy som betaler kostnaden minus avskrivninger for å kjøpe en ny eiendel. | I henhold til erstatningskostnadspolitikken mottar den forsikrede midler til å kjøpe en ny eiendel til gjeldende markedsverdi. |
| Kostnad | |
| Faktisk kontantverdipolitikk er rimeligere og medfører relativt lave forsikringsutbetalinger. | Erstatningskostnaden er kostbar sammenlignet med den faktiske kontantverdien siden utskifting gjøres til gjeldende markedspris. |
| Depreciation | |
| Avskrivning vurderes i regnskapsføring av kravet under faktisk kontantverdi. | Ingen tillegg for avskrivning er aktuelt for erstatningskostnader. |
Sammendrag – faktisk kontantverdi vs erstatningskostnad
Enkelte eiendeler kan bli gjenstand for et spesielt verdsettelsesgrunnlag annet enn gjenanskaffelseskostnad eller faktisk kontantverdi. Selskaper bør derfor konsultere forsikringsselskapet når de skal avgjøre hvilken type forsikring som kan gjelde for ulike typer eiendeler. Videre avhenger forskjellen mellom faktisk kontantverdi og gjenanskaffelseskostnad av kostnadene ved forsikringsutbetalinger; utskifting Kostnadspolitikk er dyrere. Det er imidlertid også mer fordelaktig sammenlignet med den faktiske kontantverdipolitikken siden aktivaverdiene generelt øker.
