Nøkkelforskjell – prøvesaldo vs justert prøvesaldo
Prøvesaldoen og den justerte prøvebalansen er to dokumenter som gir et øyeblikksbilde av alle sluttsaldoene til finanskonti. Prøvesaldo og justert prøvesaldo utarbeides for ett enkelt tidspunkt (f.eks.: pr. 31st desember 2016). Den viktigste forskjellen mellom prøvebalanse og justert prøvebalanse er at justert prøvebalanse utarbeides etter justering for periodisering av inntekter, periodisering av utgifter, forskuddsbetalinger og avskrivninger.
Hva er prøvesaldo
En prøvebalanse er et oppsummert regneark som inkluderer alle reskontrobalanser på et bestemt tidspunkt. Alle debetsaldoene vil bli registrert i én kolonne med alle kredittsaldoene i en annen. Hovedmålet med å utarbeide en prøvebalanse er å oppdage den matematiske nøyaktigheten til reskontrobalansene.
En prøvesaldo gir alle sluttsaldoene i ett enkelt dokument på et øyeblikk; derfor er det enkelt å bruke som referanseverktøy. Den hjelper også med å avsløre en rekke mulige feil i tilfelle en forekomst, og hjelper til med å identifisere hvilke journalposter som skal bokføres for å rette opp de identifiserte feilene.
Feil som påvirker avvik i prøvebalansen er
- Feil ved delvis utelatelse - bare debetoppføringen eller kredittoppføringen er bokført i kontoer
- Feil ved casting – summen av en konto er mer eller mindre registrert
- Feil ved fremføring - sluttsaldoen er overført feil
Noen feil vil imidlertid ikke reflekteres i prøvebalansen; Derfor, selv om prøvebalansene stemmer, kan det ikke garanteres at finansregnskapet er helt nøyaktig. Følgende feil gjenspeiles ikke i prøvesaldoen.
- Rektorfeil i regnskapsføring – oppføringene er bokført til feil kontotype
- Feil ved mangler i regnskapet – oppføringene er fullstendig utelatt fra regnskapet
- Feil ved provisjon – en oppføring er lagt inn på riktig type konto, men feil konto
- Kompenserende feil – feil oppføringer i to eller flere kontoer kansellerer hverandre
- Feil ved opprinnelig oppføring – feil beløp er bokført til riktig konto
- Fullstendig reversering av oppføringer – riktig beløp er bokført til riktig konto, men debet og kreditering er reversert
Hvis det blir funnet et avvik i prøvebalansen, bør forskjellen som forårsaker det undersøkes. Inntil feilene er rettet, settes beløpet på mellomkonto. Hvis debetsiden av prøvesaldoen overstiger kredittsiden, krediteres differansen mellomkontoen og hvis kredittsaldoen er større enn debetsaldoen, debiteres differansen mellomkontoen. Når feilene er identifisert, utbedret og prøvesaldoen registrert, stenges mellomkontoen siden saldoen ikke lenger eksisterer. Men i tilfelle en ytterligere eksistens av en saldo på grunn av manglende lokalisering av en feil, vil den respektive saldoen vises som en eiendel (debetsaldo) eller en forpliktelse (kreditsaldo).
Hva er justert prøvesaldo?
Justert prøvesaldo kan defineres som "en liste over hovedbokkontiene og deres kontosaldoer på et tidspunkt etter at reguleringspostene er bokført". Den bør derfor alltid utarbeides etter prøvebalansen. Justert prøvesaldo inkluderer følgende regnskapsposter, som ikke er inkludert i prøvebalansen.
Oppføringer i en justert prøvesaldo
Påløp av inntekter som ble opptjent, men som ennå ikke er registrert
Dette oppstår ved et salg av en eiendel der salget er fullført, men kunden ennå ikke har blitt fakturert for det samme.
Påløpte inntekter A/C Dr
Revenue A/C Cr
f.eks.: Kundefordringer, påløpte renter
Periodisering av utgifter som er påløpt, men som ennå ikke er registrert
Dette er en utgift registrert på kontoer før betalingen utføres.
Expense A/C Dr
Betalbare utgifter Kr
f.eks.: Renter, lønn og lønn som skal betales
Forskuddsbetalinger
Forskuddsbetaling er oppgjør av en betaling før forfallsdatoen.
Forskuddsbet alt utgift A/C Dr
Cash A/C Cr
f.eks.: Forskuddsbet alt leie
Depreciation
Avskrivninger er en ikke-kontant utgift som regnskapsføres for å ta hensyn til forringelsen av anleggsmidler for å reflektere reduksjonen i økonomisk levetid. En periodisk kostnad vil påløpe, og denne kostnaden vil være avhengig av metoden som brukes for å beregne avskrivninger. Lineær metode og Reduserende balansemetode er de mest brukte ved beregning av avskrivninger.
Målet med å opprette en justert prøvebalanse er å inspisere den matematiske nøyaktigheten etter at justeringspostene er bokført i selskapsregnskapet. Etter at den justerte prøvebalansen er utarbeidet, brukes de økonomiske saldoene til å lage regnskapet.
Hva er forskjellen mellom prøvesaldo og justert prøvesaldo?
prøvesaldo vs justert prøvesaldo |
|
| En prøvebalanse er et oppsummert regneark som inkluderer alle finanssaldoer på et bestemt tidspunkt. | En justert prøvesaldo er "en liste over hovedbokkontiene og deres kontosaldoer på et tidspunkt etter at justeringspostene er bokført". |
| Entries | |
| Prøvesaldo ekskluderer poster knyttet til påløpte utgifter, påløpte inntekter, forskuddsbetalinger og avskrivninger. | Justert prøvesaldo inkluderer poster knyttet til påløpte utgifter, påløpte inntekter, forskuddsbetalinger og avskrivninger. |
| Forberedelse | |
| Prøvesaldo bør forberedes først. | Justert prøvesaldo bør forberedes etter prøvesaldoen. |
