Nøkkelforskjell – Kundefordringer vs Notes Receivable
Nøkkelforskjellen mellom kundefordringer og fordringer er at kundefordringer er midlene kundene skylder, mens fordringer er et skriftlig løfte fra en leverandør som godtar å betale en sum penger i fremtiden. Dette er to hovedtyper av fordringer for et selskap og vil bli oppført som eiendeler i balansen. Kundefordringer og fordringer spiller en viktig rolle for å bestemme likviditetsposisjonen i selskapet.
Hva er kundefordringer?
Kundefordringer oppstår når selskapet har gjennomført kredittsalg, og kundene ennå ikke har gjort opp beløpene. Kundefordringer anses vanligvis som det viktigste omløpsmiddelet etter kontanter og kontantekvivalenter når likviditet vurderes. To viktige likviditetsforhold kan beregnes ved å bruke kundefordringsbeløp som følger.
Kundefordringer dager
Antall dager kredittsalget er utestående kan beregnes ved hjelp av følgende formel. Jo høyere antall dager, dette indikerer mulige kontantstrømproblemer siden kundene bruker lengre tid på å betale.
Kundefordringer dager=Kundefordringer / Tot alt kredittsalgAntall dager
Kundefordringer Omsetning
Kundefordringsomsetning er antall ganger per år et selskap samler inn sine kundefordringer. Dette forholdet vurderer et selskaps evne til å utstede kreditt til kundene og samle inn penger fra dem effektivt.
Kundefordringer Omsetning=Tot alt kredittsalg / kundefordringer
Jo mer tid kundene bruker på å gjøre opp gjeld, øker muligheten for tap på fordringer (manglende betaling av forf alte midler). Derfor er det viktig for virksomheter å kontinuerlig overvåke kundefordringene. Analyse av kundefordringer er en viktig rapport utarbeidet som angir beløpet som er uoppgjort fra hver kunde og hvor lenge de har vært uoppgjort. Dette vil indikere eventuelle brudd på kredittvilkårene hvis det er noen.
Hva er sertifikater?
Seddelfordringer refererer til en eiendel i en bank, et selskap eller en annen organisasjon som har et skriftlig gjeldsbrev fra en annen part. I denne situasjonen blir selskapet som gir kreditt mot en notefordring referert til som "betalingsmottaker" av seddelen og vil regnskapsføre dette beløpet som notefordring mens kunden som må betale mot den seddelen blir referert til som "maker" av notatet. Produsenten regnskapsfører beløpet som en seddel. Pålydende verdi av seddelen er beløpet som tilbys som lån. Noter fordringer bærer rentekostnader; Når forfallsdatoen nærmer seg, kan den derfor forlenges dersom selskapet ønsker å akkumulere mer renter.
F.eks. ADF Company låner $25 250 til en av leverandørene der leverandøren gikk med på å betale beløpet ved å signere på et skriftlig løfte.
Sedler kan være kortsiktige eller langsiktige. Dersom notene betales innen inneværende regnskapsår, vil det bli klassifisert som kortsiktige notefordringer eller 'kortsiktige noter', og dersom det gjøres opp etter inneværende regnskapsår, vil det bli kategorisert som langsiktig notefordring eller "ikke gjeldende notater".
Figur 1: Gjeldsbrev er et juridisk signert dokument med et skriftlig løfte om å betale en oppgitt sum til en spesifisert person på en spesifisert dato eller på forespørsel.
Hva er forskjellen mellom kundefordringer og sertifikater?
Debitorer vs Notes Receivable |
|
| Kundefordringer er midlene kundene skylder. | Sedler er et skriftlig løfte fra en leverandør som godtar å betale en sum penger i fremtiden. |
| Tidsperiode | |
| Kundefordringer er en kortsiktig eiendel. | Sedler kan være kortsiktige eller langsiktige. |
| Juridiske implikasjoner | |
| Kundefordringer innebærer ikke et juridisk bindende dokument. | Sedler Fordringer involverer et gjeldsbrev (et dokument av juridisk verdi). |
| Interest | |
| Renter belastes ikke på kundefordringer. | Notes fordringer belaster renter. |
Sammendrag – Kundefordringer vs Notes Receivable
Både kundefordringer og fordringer er avgjørende for organisasjoner, spesielt fra et likviditetssynspunkt. Forskjellen mellom kundefordringer og notefordringer avgjøres i hovedsak ut fra evnen til å motta renter og tilgjengeligheten av et juridisk bindende dokument. Misligholdsrisikoen for fordringer på sedler er mye mindre på grunn av den juridiske statusen involvert, mens kravet om å inngå en juridisk kontrakt ofte kan avhenge av summen av kreditt gitt og forholdet selskapet har til kundene.
